С началом 2026 года у бизнеса, работающего на УСН, появляется риск столкнуться с новыми налоговыми обязательствами.
Что предполагается изменить
На сегодняшний день компании и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от НДС, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей. Эта норма существенно облегчает ведение бизнеса, избавляя от необходимости сдавать декларации по НДС, оформлять счета-фактуры и вести подробные книги покупок и продаж.
Минфин инициировал снижение предельного уровня дохода до 10 млн рублей в год. Формально это объясняется стремлением пресечь дробление компаний и обеспечить равные единые условия для всех участников рынка. На практике пострадают малые организации, которые честно ведут деятельность, и чей оборот немного превышает сумму в 10 млн руб. Новое правило уже фактически интегрировано в налоговый пакет 2026 года, что практически гарантирует его утверждение. Для предпринимательского сообщества это одно из наиболее значимых изменений последних лет.
Кому грозит потеря льготы
Основной удар ожидает предпринимателей с доходом от 10 до 60 миллионов рублей ー а это большая часть малого и среднего бизнеса. В их число входят магазины, интернет-компании, логистические фирмы, услуги и поставщики для B2B-сектора.
Для этих компаний появятся три основных сложности:
● внедрение новой отчетности ー потребуется сдать декларацию по НДС и вести учет всех операций, подпадающих под налогообложение НДС;
● увеличение административной нагрузки ー необходимость обновлять бухгалтерские программы, консультироваться со специалистами, корректировать договоры и ценовые сегменты;
● финансовые риски ー особенно для микробизнеса с низкими маржами, где НДС может «съесть» значительную часть прибыли, порой до 15%.
Новые сложности для бизнеса на УСН
Порог в 10 млн рублей считается слишком низким для современной экономики. Учитывая инфляцию и рост цен, даже небольшие фирмы легко преодолевают этот лимит, не прилагая активных усилий. В новых условиях для УСН крупные компании смогут компенсировать уплату НДС благодаря своему обороту, тогда как маленькие ー останутся без поддержки.
Дополнительно стоит учитывать, что автоматизированная система контроля НДС будет фиксировать каждую отгрузку, что повысит вероятность ошибок и штрафов. В результате вместо облегчения бюрократического режима наступит новый виток излишней отчетности.
Как подготовиться к переходу на НДС при новом лимите
Есть несколько стратегий, которые помогут предпринимателям снизить риски или подготовиться к новым налоговым требованиям.
● Мониторинг доходов. Если вы близки к ー 10 млн рублей, важно регулярно отслеживать поступления и анализировать динамику выручки. Можно планомерно переносить крупные сделки на следующий отчетный период или разбивать их на части, но при этом важно сохранять прозрачность и избегать искусственного дробления, которое может вызвать вопросы у налоговых органов.
● Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) ー режим, при котором весь учет и налоговая отчетность ведутся онлайн через платформу ФНС. Порог по доходам там до 60 млн рублей, и налог на добавленную стоимость не платится. Однако для перехода на АУСН компания должна соответствовать ряду критериев: персонал до 5 сотрудников, счет в банке-партнере и др. Заявление от тех, кто выходит за рамки классической УСН, необходимо подать до конца 2025 года.
● Пересмотрите организационную модель бизнеса. В некоторых случаях есть смысл выделить отдельные направления деятельности в самостоятельные подразделения или организации, чтобы разделить доходы, однако стоит помнить, что налоговая рассматривает подобное как дробление, и делать это нужно только при действительно обоснованных причинах.
● Подготовьте бухгалтерскую систему. Даже если выхода на НДС не избежать, важно заранее подготовить документы:
— проверить, работают ли ваши контрагенты с НДС;
— пересмотреть договоры и ценообразование;
— обновить программное обеспечение для учета;
— создать резерв денежных средств на оплату НДС, чтобы избежать кассовых разрывов и пр.
Планируемое снижение лимита годового дохода затрагивает наиболее уязвимый сегмент ー малый бизнес, который только развивается. В стремлении увеличить бюджетные поступления государство фактически ограничивает доступ к УСН, лишая предпринимателей тех преимуществ, ради которых они изначально выбирали этот режим.
До окончательного утверждения изменений у предпринимателей еще есть время оценить потенциальные последствия и адаптироваться. Те, кто подготовится заранее, смогут пройти этот процесс без лишнего стресса, а те, кто будет медлить ー рискуют столкнутся со срочной сдачей отчетности и уплатой налогов уже в начале 2026 года.
Если вашему бизнесу требуется помощь бухгалтера в Москве ー обращайтесь в аутсорсинговую компанию по финансам ПК «Деловой климат». Мы обеспечим профессиональное бухгалтерское сопровождение ー от автоматизации процессов до подготовки всей нужной отчетности. С нами ваше развитие будет стабильным, без задержек и дополнительных трудностей.
